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Estas son las tablas de amortización fiscal que tendrás que usar en función de tu empresa

 En España, la libertad para amortizar fiscalmente elementos de inmovilizado está restringida a determinados supuestos, muchos de los cuales son inalcanzables para una pequeña empresa. Hacienda utiliza una serie de tablas de amortización con unos coeficientes que todas las empresas deben utilizar al final de cada ejercicio fiscal.

La última reforma tributaria modificó la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que simplificó el sistema de tablas de amortización, reduciendo la clasificación desde los 600 elementos amortización vigentes en aquel momento hasta los 30 actuales, vigente desde 2015. Además, los autónomos también pueden amortizar sus elementos de inmovilizado según tributen por el método de estimación directa u objetiva.

A continuación, pasamos a detallar los coeficientes por los que deberás guiarte en función de tu condición fiscal como autónomo o pyme:

Estimación directa simplificada

Grupo Elemento de inmovilizado Coeficiente lineal máximo (%) Período máximo (años)
1 Edificios industriales 3 68
2 Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material 10 20
3 Maquinaria 12 18
4 Elementos de transporte 16 14
5 Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos 26 10
6 Útiles y herramientas 30 8
7 Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino 16 14
8 Ganado equino y frutales no cítricos 8 25
9 Frutales cítricos y viñedos 4 50
10 Olivar 2 100

Estimación directa por módulos

Grupo Elementos patrimoniales Coeficiente lineal máximo (%) Período máximo (años)
1 Edificios y otras construcciones 5 40
2 Útiles, herramientas, equipos para el tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos 40 5
3 Batea 10 12
4 Barco 10 25
5 Elementos de Transporte y resto de inmovilizado material 25 8
6 Inmovilizado intangible 15 10
7 Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino 22 8
8 Ganado equino y frutales no cítricos 10 17
9 Frutales cítricos y viñedos 5 45
10 Olivar 3 80

Tabla de amortización para sociedades y estimación directa normal

Tipo de elemento o inversión % lineal máximo Períodos de años máximo
Obra civil
Obra civil general 2 100
Pavimentos 6 34
Infraestructuras y obras mineras 7 30
Centrales
Centrales hidráulicas 2 100
Centrales nucleares 3 60
Centrales de carbón 4 50
Centrales renovables 7 30
Centrales renovables 5 40
Edificios
Edificios industriales 3 68
Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras 4 50
Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos) 7 30
Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas 2 100
Instalaciones
Subestaciones. Redes de transporte y distribución de energía. 5 40
Cables 7 30
Resto instalaciones 10 20
Maquinaria 12 18
Equipos médicos y asimilados 15 14
Elementos de transporte
Locomotoras, vagones y equipos de tracción 8 25
Buques, aeronaves 10 20
Elementos de transporte interno 16 14
Elementos de transporte externo 20 10
Autocamiones 20 10
Mobiliario y enseres
Mobiliario 10 20
Lencería 25 8
Cristalería 50 4
Útiles y herramientas 25 8
Moldes, matrices y modelos 33 6
Otros enseres 15 14
Equipos electrónicos e informáticos. Sistemas y programas
Equipos electrónicos 20 10
Equipos para procesos de información 25 8
Sistemas y programas informáticos 33 6
Producciones cinematográficas, fonográficas, vídeos y series audiovisuales 33 6
Otros elementos 10 20

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